Forum podatkowe

Jak rozliczyć zakup samochodu, którego wartość 150.000,00 zł?

Amortyzacja samochodu, którego wartość przekracza 20 tysięcy euro nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, kurs liczymy według NBP z dnia przekazania samochodu do użytkowania. Musimy także pamiętać o OC, którego wartość policzona proporcjonalnie do wartości samochodu, także powyżej tych 20 tysięcy euro nie będzie stanowiła kosztu uzyskania przychodu. Ja sobie poradziłam w takim przypadku w ten sposób, że samochód został wprowadzony na środki trwałe w dwóch pozycjach z numerem inwentarzowym takim samym, ale z końcówką b (bilansowo), k (kosztowo), jeden amortyzował się bilansowo i kosztowo, drugi amortyzował się tylko bilansowo.
PS - oczywiście OC rozliczamy w czasie na RMK i kawałek każdego odpisu w miesiącu będzie naszym KUP-em, a kawałek NKUP-em - wszystko proporcjonalnie

Samochód środkiem trwałym czy towarem?

Mój szef kupił nowy samochód, którego nie kazał wprowadzać na środki trwałe tylko od razu w koszty całą wartość, czy postąpił OK.?
Jeśli samochód został kupiony w celach dalszej odsprzedaży, na okres nie dłuższy niż jeden rok – to jest to dobra decyzja, z jednej strony jest kosztem, a z drugiej strony będzie przychodem, natomiast środkiem trwałym byłby wtedy, gdy kupujemy go na własny użytek i korzystamy z niego dłużej niż jeden rok.
W przypadku, gdy na początku wprowadzimy samochód na towary (nawet myśląc, że będzie odsprzedany przed rokiem) a potem okaże się, że jednak zostaje w firmie ponad 12 miesięcy, będziemy musieli zrobić korektę podatku dochodowego, wprowadzić samochód na środek trwały i naliczyć amortyzację.

no tak ale ograniczenie o którym pisze Agnieszka dotyczy tylko samochodów osobowych a w pytaniu nie było podane o jaki rodzaj samochodu chodzi, bo jeśli byłby to samochód ciężarowy, to można w całości odliczyć jego zakup poprzez odpisy amortyzacyjne. Podstawowa stawka amortyzacyjna dla samochodów wynosi 20%, co powoduje 5-letni czas trwania takiej amortyzacji. Znaczenie ma też fakt, czy samochód nie był wcześniej używany przez conajmniej 6 miesięcy. Wtedy można uznać taki samochód za używany i skorzystać z podwyższonej stawki amortyzacyjnej wynoszącej maksymalnie 40%, co daje 2,5 lata (30 miesięcy) amortyzacji takiego pojazdu.

Jeszcze inaczej może wyglądać sytuacja gdyby taki samochód zakupił mały podatnik lub osoba rozpoczynająca działalność, wtedy możliwe jest skorzystanie z amortyzacji jednorazowej. Warunek jest taki, że musi to być samochód ciężarowy (osobowe zostały z tej mozliwości wyłączone) oraz nie przekroczenie limitu w wysokości 50 tys. euro. W 2013 roku jest to kwota 205.000 zł, więc te 150.000zł by się w nim zmieściło oczywiście jeśli wcześniej nie wykorzystano już tego limitu. Co ważne takiej amortyzacji jednorazowej można dokonać już w tym samym miesiącu, w którym pojazd został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Nie ma też znaczenia czy ten samochód jest nowy czy używany ważne by nie był osobowy

Oprócz limitu równowartosci 50 tys. euro, ważne jest jeszcze to, aby nie został przekroczony limit 200.000 euro (100.000 dla firm z sektora transportowego). Mozliwość skorzystania z jednorazowej amortyzacji stanowi tzw. pomoc de minimis. Jej limit wynosi właśnie te 200.000 euro. Aby sprawdzic, czy nie został on przekroczony, bierze sie pod uwagę ostatnie 3 lata podatkowe.
A pod uwagę trzeba wziąć np. umorzone odsetki podatkowe, rozłożenie podatku na raty itp.

generalnie postępowanie jest dobre jesli zakupiony samochod nie wiadomo czy osobowy czy ciezraowy nie bedzie srodkiem trwalym w przedsiebiorstwie to zawieszamy go na towarach przy sprzedazy zdejmujemy ze stanu mamy do niego koszt i przychod i wszystko jest cacy pieknie, jesli natomiast po jakims czasie szefostwo postanowi zostawic owy srodek w firmie trzeba bedzie zaliczyc go w poczet srodkow trwalych i amortyzowac zgodnie z jego przeznaczeniem

a jak ustalić wartość odpisu miesięcznego stanowiącego koszt uzyskania przychodu, gdy wartość samochodu jest taka jak podana na początku (150 tys.) no i jest to samochód osobowy?

Można to zrobić m.in. w taki sposób:
Ważny jest dzień przekazania samochodu do używania, bo z tego właśnie dnia bierze się średni kurs NBP. Jeśli byłby to np. 10 stycznia 2013 roku, to zgodnie z tabelą 007/A/NBP/2013 kurs Euro w tym dniu wyniósł 4,0760 zł.
20.000 EUR x 4,0760zł co daje nam 81 520zł. Jest to łączna wartość odpisu, który można zaliczyć w koszty. Samochody osobowe amortyzuje się najczęściej stawką 20% w skali roku, przyjmując pięcioletni okres użytkowania środka trwałego (100%/5=20%)
Pięć lat to 60 miesięcy (12 m x5 lat). Tak więc miesięczny odpis amortyzacyjny, który będzie stanowił koszt uzyskania przychodu wyniesie 1358,67zł (81 520zł/60).

Warto pomyśleć o obniżeniu stawki amortyzacji. Sporo się wtedy zyskuje na etapie sprzedazy samochodu (oczywiście, jak nie jest jeszcze zamortyzowany). W skrócie - można uznać za KUP całą niezamortyzowaną wartość (zarówno w części, która stanowiłaby KUP jak i NKUP).
Tylko najpierw trzeba szerfya przekonać, by w koszty ujmować początkowo malutkie kwoty.