składki właściciela

[aga]

To zależy czy składki księgowane były w książce, czy odliczane od dochodu. Jeżeli składki na ubezpieczenia społeczne ujmowane były w kosztach, wówczas nie ma możliwości zaksięgowania ich w miesiącu lutym, ze względu na to, że działalność zakończona była 15 lutego, a składki zapłacone dopiero 25 lutego. W dniu opłacenia składek nie istniało już źródło przychodu. Nie można ich zatem uwzględnić ustalając zaliczkę za ostatni miesiąc prowadzenia działalności, jednakże nie ma przeciwwskazań, aby powyższe składki uwzględnić w rozliczeniu rocznym. Inaczej przedstawia się sprawa gdy składki nie ujmowane były w kosztach, tylko odliczane od dochodu. W takiej sytuacji możesz je uwzględnić na bieżąco pomniejszając dochód lutego. Składki na ubezpieczenie zdrowotne zawsze pomniejszają podatek, więc w tej sytuacji nie ma znaczenia, że były zapłacone po zamknięciu działalności gospodarczej.

[lena]

Dzięki za odpowiedź. Składki ujmowane były w kosztach i stąd powstał problem. Ale teraz już wiem, że rozliczę powyższe składki dopiero składając PIT-36 za rok 2013.